Система и функции налоговых органов презентация. Налоговая система в рф

Слайд 2

Под налогом понимается: обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Налогам присущи определенные черты, такие как: обязательный характер; законодательный характер; безэквивалентность, то есть безвозвратность

Слайд 3: Функции, признаки и классификация налогов

1. фискальная, т.е. изъятие части прибыли, дохода для формирования бюджетного фонда; 2.регулирующая, государство осуществляет налоговое регулирование, воздействуя на социально-экономические процессы посредством налогообложения (ставки; льготы; вычеты и др.) Признаки налогов: императивность, т.е. отношения власти и подчинения (принципы Смита –справедливости, эффективности) - смена собственника Прямые и косвенные налоги

Слайд 4: НС России

Федеральные: НДС; налог на прибыль; акцизы; НДПИ; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами Региональные – транспортный; игорный бизнес и имущество организаций Местные 6земельный и имущество физических лиц

Слайд 5: Исполнение обязанности по уплате налогов

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок Ст.48 НК определяет порядок подачи налоговым органом в суд о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества физического лица (не являющегося индивидуальным предпринимателем) Ст.47- о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика –организации, индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя налогового органа путем направления в течении трех дней с момента внесения такого решения судебному приставу-исполнителю

Слайд 6: ФЗ №94-ФЗ от 25 июня 2012 г. упрощенная система налогообложения

Переход на спецрежимы носит уведомительный характер (сообщить в налоговую не позднее 31.12. текущего года) В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, а также остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году, с которого планируется перейти на «упрощенку». Уведомление о смене объекта налого­обложения со следующего года по новым правилам (п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ) тоже следует подавать до 31 декабря предшествующего ему года (сейчас – до 20 декабря). Вновь созданная организация или ИП вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения в 5 срок с даты постановки на учет в инспекции. В этом случае она признается плательщиком «упрощенного» налога с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Слайд 7: Ограничения для применения «упрощенки»

Действующие лимиты по доходам для перехода на «упрощенку» (45 млн руб. по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление) и для ее применения (60 млн руб. по итогам налогового (отчетного) периода применения) закреплены на постоянной основе. Их величина будет ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на то­вары (работы, услуги) в РФ. Определение понятия «коэффициент-дефлятор» с 2013 года включено в перечень понятий, используемых для целей налогового законодательства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ). При переходе организаций на «упрощенку» ограничение по остаточной стоимости в размере 100 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ) должно применяться только в отношении основных средств. Остаточная стоимость нематериальных активов не будет учитываться. Данный порядок начинает действовать уже с 1 октября 2012 года при переходе на данный спецрежим с 2013 года.

Слайд 8: Упрощенная система

организации вправе: 1. На добровольный переход по усмотрению организации и индивидуального предпринимателя (если ее доходы не превысили 45 млн.руб.) 2.не вести бухгалтерский учет, не представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы 3.применение упрощенной системы налогообложения освобождает от обязанностей уплаты: налога на прибыль организаций; налога на имущество организаций; Взносов во внебюджетные фонды (за исключением отчислений в Пенсионный Фонд РФ по обязательному пенсионному страхованию работающих граждан); налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Слайд 9

Объект налогообложения – доходы (ставка 6%) Доходы от реализации + внереализационные доходы *6 = единый налог Доходы уменьшенные на расходы (ставка 15%) субъекты федерации могут дифференцировать налоговые ставки от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков (Доходы от реализации + внереализационные доходы –принимаемые расходы) * 15% = единый налог Если сумма налога получится меньше 1% от реализации, то нужно уплатить минимальную сумму налога Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или кассу Расходы признаются затраты после их оплаты

10

Слайд 10: Если право на «упрощенку» утрачено до окончания года

Со следующего года в случае прекращения деятельности, в отношении которой образовательная организация применяла «упрощенку», она обязана уведомить об этом инспекцию с указанием даты прекращения деятельности. Это нужно сделать в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Таково требование нового пункта 8 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. В этом случае образовательная организация обязана представить налоговую декларацию: – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась «упрощенка»; –не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять упрощенную ­систему налогообложения. Не позднее указанных сроков представления налоговой декларации должен быть уплачен налог, исчисленный в связи с применением «упрощенки».

11

Слайд 11: Налогообложение субсидий для малого и среднего бизнеса (ФЗ от 24.042007 №209 ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ)

Субсидии отражаются в доходах, пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но в течение не более двух налоговых периодов со дня получения субсидии

12

Слайд 12

С 1 января 2013 года система налого­обложения в виде ЕНВД перестает быть обязательной. То есть, даже если деятельность организации подпадает под «вмененку», она будет самостоятельно принимать решение, переходить на этот режим или нет. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую компания напишет в заявлении о постановке на учет. Если фирма, будучи плательщиком единого налога, захочет перейти на другую систему налогообложения, оно сможет сделать это со следующего года.

13

Слайд 13: Упрощенная система на основе патента

С 1 января 2009 г. расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется упрощенная система на основе патента (услугу общественного питания; занятие частной медицинской практикой; услуги сбыта сельскохозяйственной продукции; ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий -69 видов деятельности) Предприниматели, работающие на основе патента имеют право заниматься несколькими видами деятельности, нанимать работников, среднесписочная численность которых не должна превышать 5 человек Налоговый период срок на который выдан патент от месяца до года) Обязательный учет доходов В течение этого периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев отчетного года. Срок уплаты не позднее 25 дней по окончании отчетного периода

14

Слайд 14

Заявление в налоговый орган на получение патента не позднее чем за один месяц до начала применения упрощенной системы налогообложения на основе патента Годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке (процентная доля потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода) можно получить патент, иметь несколько торговых точек в регионе, площадь торгового зала в каждом из магазинов не более 50 кв.м. Предельная показатель доходов – 60 млн.руб., численность работников 15 человек (по всем магазинам, которые имеет предприниматель)

15

Слайд 15

Ст.119 НК –ответственность налогоплательщика за несвоевременное представление налоговой декларации: штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления (но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб.)

16

Слайд 16: Тарифы страховых взносов

Пенсионный фонд – 18% ФСС России - 2,9% Федеральный ФОМС 3,1 Территориальный 2% Налогоплательщикам предоставлено право ежегодно изменять объект налогообложения. Отменены ограничения на перенос убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, на будущие налоговые периоды. Налоговая декларация представляеся только по итогам налогового периода (календарного года).

17

Слайд 17

Если организация совмещает УСНО и ЕНВД В 2011 годы упрощенцы применяли пониженные страховые тарифы - 26%% если: Они ведут деятельность из списка закона № 212 ФЗ - производство пищевых продуктов; машин, оборудования; мебели, электрооборудования Доля доходов от этих видов деятельности в общем объеме доходов составляет 70 и более

18

Слайд 18

Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям: предприятия и ИП, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию- доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг; сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых доля дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства не менее 70 процентов дохода от реализации всех товаров и услуг; рыбохозяйственные организации и предприниматели, соответствующие ряду условий (доля дохода от продажи улова не менее 70 процентов от всего дохода, рыболовные суда принадлежат им на праве собственности или по договорам фрахтования и др.) средняя численность работников не превышает за налоговый период 300 человек.

19

Слайд 19

организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели - от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Прочие налоги и сборы (земельный, водный, транспортный) уплачивают в общем порядке с зарплаты сотрудников уплачиваются страховые платежи во внебюджетные фонды (в период с 2011 по 2014 годы - по пониженным тарифам) Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. При расчете налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

20

Слайд 20

ЕСХН отменено ограничение, не позволяющее переходить на этот налоговый режим организациям, имеющим филиалы и (или) представительства

21

Последний слайд презентации: Система налогов и сборов в РФ: Структура налоговых платежей индивидуальных предпринимателей по моделям налогообложения, в целом по РФ за 2007-2009 гг., %

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 41,89% (2007 г.) 45,77% (2008 г.) 41,60 %-(2009 г.), в т.ч. Объект обложения –доходы (82%); объект обложения доходы – расходы -18% Уд.вес предпринимателей уплачивающих ЕНВД 57,9%-2009 г.) ЕНСХП - 0,5%

«Виды налогов» - Налог, взимаемый с товаров и видов деятельности. Косвенные. Поступают в бюджет субъекта Федерации. Юридически значимые действия. Продолжите предложения: База. Налоги уплачивают… Налог, взимаемый с доходов физических и юридических лиц. Налоги поступают… Виды налогов. Внебюджетные фонды. Элементы налога.

«Налоговая система РФ» - Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается. Региональные налоги: Фискальная; Регулирующая; Распределительная; Контрольная; Стимулирующая. Экономические принципы касаются налогов как экономического явления. Регулирующая функция. В странах с рыночной экономикой 80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.

«Учёт подразделений» - Сообщение о закрытии обособленного подразделения форма № С-09-3-2 (письмо ФНС РФ 03.09.2010 № МН-37-6/10623@). Срок: 1 месяц. «Старый порядок» при открытии обособленного подразделения. Статья 83. Обособленное подразделение. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Срок: 3 рабочих дня. Порядок снятия с учета «иного» обособленного подразделения.

«Политика налогов» - Министр финансов РФ – Кудрин Алексей Леонидович. 2-й тип - политика разумных налогов. Основные функции Минфина в области налогов. - Установление форм налоговых документов. Выбор налоговой политики государства. Федеральная таможенная служба (ФТС). Определение налоговой политики и налогового механизма.

«Система налогов» - Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов. Основные классификации налогов. Закреплен в ст. 75 Конституции РФ. Принцип подвижности (эластичности). Принцип равенства правовых статусов субъектов Федерации. Налоговая политика. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

«Налоги и сборы» - Налоговый и отчетный период. Налоговое планирование. Методы регулирования: налоговый учет; налоговые проверки (выездные и камеральные). Налоговым периодом признается календарный год. Применение ЕНВД. Физические лица – нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ. Специальные налоговые режимы.

Описание презентации по отдельным слайдам:

1 слайд

Описание слайда:

2 слайд

Описание слайда:

Налог - обязательный, индивидуально-без-возмездный платёж, взимаемый с организа-ций и граждан в форме отчуждения принад-лежащих им на праве собственности денеж-ных средств, в целях финансирования обес-печения деятельности государства (п. 2 ст. 8 НК РФ). Сбор - обязательный взнос, взимаемый с ор-ганизаций и физических лиц, уплата которо-го является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов госоргана-ми, органами местного самоуправления юри-дически значимых действий, включая пре-доставление определённых прав на выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 НК РФ).

3 слайд

Описание слайда:

Необходимость налогов: Налоги в результате изъятия становятся собственностью государства и исполь-зуются им для выполнения политиче-ских, экономических, внешнеэкономиче-ских, оборонных, социальных и других функций. С помощью налогов государство дости-гает относительного равновесия между общественными потребностями и ресур-сами для их удовлетворения.

4 слайд

Описание слайда:

Функции налогов: Фискальная; Регулирующая; Стимулирующая; Распределительная; Контрольная.

5 слайд

Описание слайда:

Фискальная функция проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимы-ми для осуществления его деятельности. Это основная функция, характерная для всех государств на различных этапах развития. Посредством её образуется центральный денежный фонд государст-ва. С развитием рыночных отношений значение фискальной функции возрас-тает.

6 слайд

Описание слайда:

Регулирующая функция Государственное регулирование осуществляется в двух основных направлениях: регулирование рыночных, товарно-денежных отношений. регулирование развития народного хо-зяйства, общественного производства в условиях, когда основным объективным экономическим законом, действующем в обществе, является закон стоимости.

7 слайд

Описание слайда:

Стимулирующая функция С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический процесс и социально-экономическую деятельность приоритетных для государства направлений, увеличивает число рабочих мест.

8 слайд

Описание слайда:

Распределительная (пере- распределительная) функция Посредством налогов в бюджете концент-рируются средства, направляемые затем на решение народно-хозяйственных проб-лем, как производственных, так и социаль-ных, финансирование крупных межотрас-левых, комплексных целевых программ – научно-технических, экономических и др. Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер.

9 слайд

Описание слайда:

Контрольная функция способствует количественному и качест-венному отражению хода распредели-тельного процесса, позволяет контроли-ровать полноту и своевременность налоговых поступлений в бюджет и в конечном счёте позволяет определить необходимость реформирования налоговой системы.

10 слайд

Описание слайда:

Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых форм, методов и форм государственного управления налогообложением через систему различных надстроечных инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения).

11 слайд

Описание слайда:

Внутреннюю структуру налогового механизма можно выразить схемой: Налоговый механизм Налоговое планирование и прогнозирование Управление налогообложением и налоговый контроль Налоговое регулирование

12 слайд

Описание слайда:

Налоговое планирование и прогнозирование это оценка хозяйственно-воспроизвод-ственных ситуаций за истекший период, оценка перспектив хозяйственного раз-вития и на основе этого выработка кон-цепции налогообложения, законодатель-ное закрепление процедуры налогообло-жения и утверждение бюджета по налогам. Налоговое прогнозирование – определе-ние экономически обоснованного разме-ра поступлений налогов, подлежащих уплате конкретным налогоплательщиком.

13 слайд

Описание слайда:

Налоговое регулирование обеспечивает экономическое воздей-ствие на инвестиционные процессы, обновление технологий в отраслях, балансирование бюджета, саморегули-рование внутри отчислений. Система налогового регулирования представляет собой комплекс меропри-ятий по обеспечению текущего процесса маневрирования финансовыми ресурса-ми в рамках налоговой системы.

14 слайд

Описание слайда:

Управление налогообложением и налоговый контроль осуществляются аппаратом специалистов с помощью особых приёмов и методов, в том числе налоговых стимулов, имеющих две стороны – льготы и санкции. Налоговый контроль осуществляется за правильностью отчисления, своевремен-ностью и полнотой поступления налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фон-ды от юридических и физических лиц. Контроль налоговых органов начинается с постановки налогоплательщиков на учёт в налоговых органах.

15 слайд

Описание слайда:

Основные элементы налога объект; субъект; источник налога; ставка налога; налоговая льгота; срок уплаты; налоговый оклад и др.

16 слайд

Описание слайда:

объект налога – имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога; субъект – налогоплательщик, т.е. физиче-ское или юридическое лицо, которое обя-зано в соответствие с законодательством уплатить налог; источник налога – доход, из которого вы-плачивается налог; ставка налога – важный элемент налога, который определяет величину налога на единицу обложения (денежная единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара и т.д.);

17 слайд

Описание слайда:

налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога; срок уплаты – срок, в который должен быть уплачен налог и который оговарива-ется в законодательстве, а за его наруше-ние, независимо от вины налогоплатель-щика, взимается пеня в зависимости от просроченного срока; налоговый оклад представляет собой сумму налога, уплачиваемую налогопла-тельщиком с одного объекта обложения.

18 слайд

Описание слайда:

Классификация налогов и сборов По объекту налогообложения существующие налоговые платежи и сборы можно разделить на виды: налоги с доходов (выручки, прибыли, заработной платы); налоги с имущества (предприятий и граждан); налоги с определенных видов операций, сделок и деятельности (налог на опера-ции с ценными бумагами, лицензионные сборы).

19 слайд

Описание слайда:

По механизму формирования налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги – это налоги на доходы и имущество: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организа-ций; на социальное страхование и фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги,взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость и др. Они взимаются с конкретного физиче-ского и юридического лица.

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения. Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов. Ниже представлена структура налоговых органов России.

Федеральная служба РФ по налогам и сборам Управления Фед. Службы РФ по налогам и сборам по краям, республикам и областям Межрайонные инспекции Фед. службы РФ по налогам и сборам Инспекции Фед. Службы РФ по налогам и сборам по городам и районам Межрегион. инспекции Фед. службы РФ по налогам и сборам по федеральным округам

Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.

ПРАВА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы; Проводить налоговые проверки; Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика; Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок; Взыскивать недоимки по налогам и пени; Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков; Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам; Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально- безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

До 1 января 2005 г. В 2005 г. - НДС; - Акцизы; - НДФЛ; - ЕСН; - Налог на прибыль; - налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы; - налог на пользование недрами; - налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов - сбор за право пользования объектами животного мира - лесной налог - водный налог - федеральные лицензионные сборы - экологический налог - Государственная и таможенная пошлина - НДС; - Акцизы; - НДФЛ; - ЕСН; - Налог на прибыль; - Налог на добычу полезных ископаемых; - Налог на наследование и дарение; - Водный налог; - Сборы за пользование объектами живого мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; - Государственная пошлина

До 1 января 2005 г.В 2005 г. - налог на имущество организации; - налог на игорный бизнес; - транспортный налог. - налог на имущество организации; - налог на игорный бизнес; - транспортный налог. До 1 января 2005 г.В 2005 г. - Земельный налог; - Налог на имущество физических лиц; - Налог на рекламу - Налог с продаж. - Земельный налог; - Налог на имущество физических лиц;

ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации. Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

Налогов проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.

Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего- либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере. Выделяют различные системы принципов: экономические принципы; юридические принципы; организационные принципы. Экономические принципы касаются налогов как экономического явления. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов». Принцип справедливости, определенности, удобности и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.

В статье три НК изложены принципы налогообложения, которые положены в основу налоговой системы РФ: принципы всеобщности и равенства налогообложения; налоги не могут иметь дискриминационный характер и дифференцироваться по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев; не должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц; налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание; принцип ясности и доступности налогового законодательства; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков. При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налогов творчества и бюджетных отношений. Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги.

Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются: прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия); федеральные, региональные, местные (по уровням управления); налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения); пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом); по целевому назначению налога (общие, специальные).

Прямые налоги - налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя. Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

НАЛОГ НАЗЫВАЕТСЯ ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫМ, ПРОГРЕССИВНЫМ, ИЛИ РЕГРЕССИВНЫМ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТОГО, КАКУЮ ДОЛЮ ДОХОДА ПЛАТИТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК. Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины). Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается.

Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).

Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера.

Презентация на тему: » Налоги» - Транскрипт:

2 Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера

3 Налог — это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.

4 Налоги По субъектам По характеру налоговых ставок По способу взимания

5 КосвенныеПрямые При уплате прямых налогов платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом. При косвенном налогообложении плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению – разные лица. По способу взимания

6 Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль По субъектам

7 Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональный налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаем ой базы. По характеру налоговых ставок

8 *П*П ринципы налогообложения 1. Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. 2. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. 3. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. 4. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. 5. Социальная справедливость.

9 *К*К ривая Лаффера М Налого вые поступ ления Ставка налога, % А Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности.

10 *Н*Н алоговая система Российской Федерации Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков юридических и физических лиц на территории страны образует налоговую систему государства. Её устанавливает Налоговый Кодекс РФ 146-ФЗ от г. (часть 1).

11 В России трехуровневая налоговая система Налоговая система Российской Федерации I. Федеральный уровень II. Региональный уровень III. Местный уровень

12 *I*I. Федеральный уровень Налоги уплачиваемые в государственный бюджет: Налог на добавленную стоимость (НДС); Акцизный налог; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль предприятий; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Государственная пошлина и т.д.

13 II. Региональный уровень Налоги уплачиваемые в бюджет Субъектов Федерации: Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес; Транспортный налог.

14 III. Местный уровень Налоги уплачиваемые в местные бюджеты (области, районы): Земельный налог; Налог на имущество физических лиц.

15 Постройте графики прогрессивного, пропорционального и регрессивного налогообложения, если по оси абсцисс (ОХ) отложить уровень дохода, а по оси ординат (ОУ) – ставку налогообложения.

Налоговая система РФ — презентация

Презентация на тему: » Налоговая система РФ » - Транскрипт:

1 «В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» Бенджамин Франклин «Хороших налогов не бывает» Уинстон Черчилль

2 Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения. Главной задачей налоговых органов является: контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

3 Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы; Проводить налоговые проверки; Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика; Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок; Взыскивать недоимки по налогам и пени; Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков; Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам; Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

4 В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

5 Виды налогов Федеральные налоги и сборы Региональные Местные НДС; Акцизы; НДФЛ; Налог на прибыль; налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы; налог на пользование недрами; налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной налог; водный налог; федеральные лицензионные сборы; экологический налог; Государственная и таможенная пошлина. НДС; Акцизы; НДФЛ; Налог на прибыль; налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы; налог на пользование недрами; налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной налог; водный налог; федеральные лицензионные сборы; экологический налог; Государственная и таможенная пошлина. налог на имущество организации; налог на игорный бизнес; транспортный налог. налог на имущество организации; налог на игорный бизнес; транспортный налог. Земельный налог; Налог на имущество физических лиц; Налог на рекламу; Налог с продаж. Земельный налог; Налог на имущество физических лиц; Налог на рекламу; Налог с продаж.

6 Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ; Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации; Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

8 Они классифицируются: прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия); федеральные, региональные, местные (по уровням управления); налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения); пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом); по целевому назначению налога (общие, специальные).

9 Прямые налоги — налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя. Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

10 1. Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. 2. Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины). 3. Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается

11 Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.)

Налоги и налоговая система РФ

Налоги и налоговая система РФ

Описание презентации по отдельным слайдам:

Характерные черты налога как платежа — обязательность — индивидуальная безвозмездность — отчуждение денежных средств — направленность на финансирование деятельности государства

Элементы налога Объект налога — Налоговая ставка Субъект налога — Налоговая база Налоговый агент — Налоговая льгота Источник налога — Налоговый оклад Масштаб налога — Налоговый период Единица налога

Классификация налогов По способу взимания В зависимости от органа взимания В зависимости от уровня бюджета В зависимости от порядка использования Прямые налоги Косвенные налоги Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Закрепленные налоги Регулирующие налоги Общие налоги Целевые налоги

Федеральные налоги — НДС Налог на прибыль организаций Акцизы НДФЛ Государственная пошлина НДПИ Водный налог Сбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами

Региональные налоги — Налог на имущество организаций Транспортный налог Налог на игорный бизнес

Местные налоги Земельный налог Налог на имущество физических лиц

Способы взимания налога Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника дохода) Кадастровый Декларационный

Виды налоговой системы — Шедулярная налоговая система — Глобальная налоговая система

Принципы налоговой системы Принцип равномерности налогообложения Принцип определенности и точности налогов Принцип удобства налогообложения Принцип экономичности (эффективности)

Элементы налогового механизма налоговая информация; налоговое планирование и прогнозирование; налоговое регулирование; налоговое право; налоговый контроль.

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики НДС Налоговая база Налоговые ставки (0%, 10%, 18%)

Акцизы Налогоплательщики акцизов Налоговая база Налоговый период Налоговые ставки (ст.193 НК РФ)

Налог на прибыль организаций Налогоплательщики НП Налоговая ставка Механизм формирования и распределения прибыли

Механизм формирования и распределения прибыли Объем продаж Выручка без НДС (18%) — Полная себестоимость = Прибыль от реализации + Внереализационные доходы (от аренды и т.д.) — Внереализационные расходы (% за кредит) = Прибыль до налогообложения — Налог на при быль (20%) = Чистая прибыль — Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д. = ЧП остающееся в распоряжении предприятия: 1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала 2. Фонд потребления — социальные выплаты — дивиденды 3. Резервный фонд (обязательный для АО)

Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Единый сельскохозяйственный налог

Презентация к уроку по экономике (10 класс) по теме:
Налоги

Первый урок по теме «Налоги». Рассматриваются следующие понятия: налог, классификация налогов, виды налогообложения, налоговая система, уровни налоговой системы РФ.

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

НАЛОГИ Учитель экономики ГБОУ средней школы № 517 Язвенко Светлана Александровна

Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера

Налог — это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. ДАЛЬШЕ НАЗАД

Налоги По субъектам По характеру налоговых ставок По способу взимания НАЗАД

Косвенные Прямые При уплате прямых налогов платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом. При косвенном налогообложении плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению – разные лица. По способу взимания НАЗАД ВПЕРЕД

Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль По субъектам НАЗАД ВПЕРЕД

Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональный налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаемой базы. По характеру налоговых ставок НАЗАД ВПЕРЕД

Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. Социальная справедливость. Принципы налогообложения НАЗАД ВПЕРЕД

Кривая Лаффера М 100 0 Налоговые поступления Ставка налога, % А НАЗАД ВПЕРЕД

Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны образует налоговую систему государства. Её устанавливает Налоговый Кодекс РФ № 146-ФЗ от 31.07.98 г. (часть 1) . Налоговая система Российской Федерации НАЗАД ВПЕРЕД

В России трехуровневая налоговая система Налоговая система Российской Федерации I. Федеральный уровень II. Региональный уровень III. Местный уровень НАЗАД ВПЕРЕД

Налоги уплачиваемые в государственный бюджет: Налог на добавленную стоимость (НДС); Акцизный налог; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль предприятий; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Государственная пошлина и т.д. НАЗАД ВПЕРЕД I. Федеральный уровень

II. Региональный уровень НАЗАД ВПЕРЕД Налоги уплачиваемые в бюджет Субъектов Федерации: Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес; Транспортный налог;

III. Местный уровень Налоги уплачиваемые в местные бюджеты (области, районы): Земельный налог; Налог на имущество физических лиц. НАЗАД

Домашнее задание Постройте графики прогрессивного, пропорционального и регрессивного налогообложения, если по оси абсцисс (ОХ) отложить уровень дохода, а по оси ординат (ОУ) – ставку налогообложения.

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Разработка классного часа по теме «Налог. Налоговый кодекс» поможет классному руководителю объяснить детям, что такое «налог», «налоговый кодекс».

Презентация по теме «Налоги и бюджет» для уроков обществознания, экономики. Содержит дедактивный материал: можно испоьзовать и в электронном и бумажном варианте.

Данный материал можно использовать на уроке по обществознанию или по экономике в старших классах по теме «Налоги».

В буклете отражены дидактические цели проекта, история налоговой системы, основные исходные моменты проекта и сущность налоговой системы.

Конспекты предложенных занятий составлены таким образом, чтобы способствовать формированию основ финансовой грамотности среди учащихся среднего звена, закрепить способн.

Рабочие программы:ПМ 01 -Документирование хозяйственных операций и ведение бухгвалтерского учета имущества организацииПМ 02-Ведение бухучета источников формирования имущества, выполнения работ по инве.

Урок комплексного применения знаний и умений (урок закрепления)Предметные результаты. Научатся: характеризовать налоговую политику государства, понимать необходимость своевременной уплаты налого.

Презентация на тему: Налоги и налоговая система РФ

Финансы и кредит Тема 5. Налоги и налоговая система РФ

Сущность налога Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Характерные черты налога как платежа — обязательность- индивидуальная безвозмездность- отчуждение денежных средств- направленность на финансирование деятельности государства

Функции налогов — фискальная; — регулирующая.

Элементы налога Объект налога — Налоговая ставкаСубъект налога — Налоговая базаНалоговый агент — Налоговая льгота Источник налога — Налоговый окладМасштаб налога — Налоговый периодЕдиница налога

Классификация налогов По способу взимания В зависимости от органа взимания В зависимости от уровня бюджета В зависимости от порядка использованияПрямые налоги Косвенные налоги Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Закрепленные налоги Регулирующие налоги Общие налоги Целевые налоги

Федеральные налоги — НДСНалог на прибыль организацийАкцизыНДФЛГосударственная пошлинаНДПИВодный налогСбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами

Региональные налоги — Налог на имущество организацийТранспортный налогНалог на игорный бизнес

Местные налоги Земельный налогНалог на имущество физических лиц

Способы взимания налога Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника дохода)КадастровыйДекларационный

Налоговая система Налоговая система – представляет собой совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы их исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемый законом.

Виды налоговой системы — Шедулярная налоговая система- Глобальная налоговая система

Принципы налоговой системы Принцип равномерности налогообложенияПринцип определенности и точности налоговПринцип удобства налогообложенияПринцип экономичности (эффективности)

Налоговый механизм Налоговый механизм – представляет собой совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства

Элементы налогового механизма налоговая информация;налоговое планирование и прогнозирование;налоговое регулирование;налоговое право;налоговый контроль.

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики НДСНалоговая базаНалоговые ставки (0%, 10%, 18%)

Акцизы Налогоплательщики акцизовНалоговая базаНалоговый периодНалоговые ставки (ст.193 НК РФ)

Налог на прибыль организаций Налогоплательщики НПНалоговая ставкаМеханизм формирования и распределения прибыли

Механизм формирования и распределения прибыли Объем продажВыручка без НДС (18%)- Полная себестоимость= Прибыль от реализации+ Внереализационные доходы (от аренды и т.д.)- Внереализационные расходы (% за кредит)= Прибыль до налогообложения- Налог на при быль (20%)= Чистая прибыль- Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д.= ЧП остающееся в распоряжении предприятия:1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала2. Фонд потребления- социальные выплаты — дивиденды3. Резервный фонд (обязательный для АО)

Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложенияЕдиный налог на вмененный доходЕдиный сельскохозяйственный налог

Это интересно:

• Конституция Основной закон государства, определяющий его общественное и государственное устройство, порядок и принципы образования представительных органов. - презентация Презентация была опубликована 5 лет назад пользователемpushnoyschool.narod.ru Похожие презентации Презентация на […]
• Законы ману примеры законов Законы Ману - древнеиндийский сборник предписаний религиозного, морально-нравственного и общественного долга (дхармы), называемый также "закон ариев" или "кодекс чести ариев". Манавадхармашастра - одна из двадцати дхармашастр. Здесь представлены избранные […]
• Полномочия представителя и их оформление § 2. Полномочия представителя и порядок их оформления Полномочия представителя дают ему право совершить в основном все процессуальные действия. Например, представлять доказательства, участвовать в их исследовании, заявлять отводы, участвовать в […]
• Первая помощь при землетрясении и наводнении - презентация Презентация была опубликована 10 месяцев назад пользователемSultan Kurbanov Похожие презентации Презентация на тему: " Первая помощь при землетрясении и наводнении" - Транскрипт: 1 Первая помощь при землетрясении и наводнении […]
• 10 Заповедей Закона Божьего. Толкование Заповедей. Грехи против 10 Заповедей 1. Аз есмь Господь Бог Твой: да не будут Тебе бози инии, разве Мене. 2. Не сотвори себе кумира и всякаго подобия, елика на небеси горе, и елика на земли низу, и елика в водах под землею: да не поклонишися им, […]
• Федеральный закон от 31 мая 1996 г. N 61-ФЗ "Об обороне" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 31 мая 1996 г. N 61-ФЗ"Об обороне" С изменениями и дополнениями от: 30 декабря 1999 г., 30 июня, 11 ноября 2003 г., 29 июня, 22 августа, 29 декабря 2004 г., 7 марта, 4 апреля, 26 […]
• Ст 188 ук рф ч2 1. Контрабанда посягает на монополию внешней торговли государства со всеми вытекающими отсюда негативными последствиями для экономики Российской Федерации.2. Контрабанда заключается в незаконном перемещении через таможенную границу РФ товаров или иных предметов.3. […]
• Экономическая теория (Г. Р. Вечканова, 2010) В пособии рассматриваются экзаменационные вопросы по основам экономической теории. Материал отвечает требованиям Государственного стандарта высшего профессионального образования Российской Федерации по курсу «Экономическая теория». […]