Кбк по налогу на прибыль. Кбк для оплаты налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов рф Налог на прибыль с дивидендов кбк

Компаниям надо платить налог на прибыль в 2019 году на КБК в редакции приказа Минфина от 09.06.17 № 87н. Чиновники ввели новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года.

КБК налога на прибыль представляют собой коды, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Не так давно коды обновились. Разберем, в чем отличия новых КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

Важно! Для компаний появятся новые КБК. Редакция "УНП" выяснила,

КБК по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц

Организации и предприниматели обязаны платить налог на прибыль:

• 17 % - в региональный бюджет;
• 3 % - в федеральный.

Такое же распределение и ставки действуют в 2019 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.17 № 87н).

Изменения в для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года. Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже.

Новые КБК налога на прибыль 2019 (налог с облигаций)

Налог с иных доходов перечисляйте по тем же КБК, что действовали в прошлом году (см. таблицу).

КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц

Другие КБК налога на прибыль 2019

Все налоговые платежи, направляемые в бюджетную систему РФ, перечисляются по определенным кодам бюджетной классификации. КБК группируют доходы по определенным признакам. При этом трансферты направляются в казну различных уровней. К примеру, КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2020 года — 182 1 01 01011 01 2100 110. С кодами бюджетной классификации по другим операциям вы можете ознакомиться в этом материале.

Кто должен платить

Все юридические лица, которые получают прибыль, обязаны отчислять определенный процент с полученной доходности в бюджетную систему РФ. Исключениями являются предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы:

• упрощенная система налогообложения (УСН);
• вмененная (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

Не платят налог на прибыль (НП) и учреждения, освобожденные от данного налогового бремени (пп. 2, 4 ст. 246, ст. 246.1 НК РФ).

КБК по платежам налога на прибыль

Распределение по бюджетам

Платеж направляется в казну в зависимости от объемов получаемой выручки: либо ежемесячно, либо один раз в квартал (ст. 286 НК РФ). Ежемесячная сумма авансовой выплаты должна быть перечислена в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Последний срок уплаты оставшейся итоговой суммы — 28 марта следующего года. Платеж за 2018 год необходимо перечислить до 28.03.2019.

Многие специалисты задают вопрос: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — это какой бюджет? В Российской Федерации он подразделяется на 3 уровня: федеральный (ФБ), региональный (РБ) и местный (МБ).

Единая ставка, установленная на 2020 г., — 20 %. При этом по общему правилу в ФБ придется заплатить 3 %, а в РБ — 17 %. Такие тарифы установлены Правительством РФ на срок 2017-2020 гг.

Пример расчета

НП = (ОД - ОР) × СНП / 100,

• ОД — общая сумма доходов;
• ОР — общая сумма расходов;
• СНП — налоговая ставка.

Рассмотрим конкретный пример.

НКО «Игра» находится на общей системе налогообложения, следовательно, ей необходимо заплатить НП в размере 17 % — в РБ, 3 % — в ФБ.

Совокупные доходы за год составили 7 000 000,00 рублей, а совокупные расходы — 3 000 000,00 рублей. Все траты НКО «Игра» являются экономически целесообразными и подтверждены соответствующей первичной документацией.

Таким образом, НП будет таким:

• в казну субъекта РФ: НП = (7 000 000 - 3 000 000) × 17 / 100 = 680 000 рублей;
• в федеральную казну: НП = (7 000 000 - 3 000 000) × 3 / 100 = 120 000,00 рублей.

НКО «Игра» надлежит заплатить суммарный НП (20 %) в размере 800 000,00 рублей.

Коды бюджетной классификации для уплаты налога на прибыль в 2018 году не изменились. К этим КБК добавились еще коды, которые используют для оплаты взносов фирм, получающих процент по рублевым облигациям российских компаний. При этом стоит учесть, что выпуск этих облигаций должен приходиться на период 01.01.2017-31.12.2021 года. При оплате налогов необходимо обращать внимание, на какой счет перечисляются денежные средства. Получателем налогов может быть как Федеральный бюджет, так и бюджет субъекта Российской Федерации.

Сроки оплаты взносов установлены законодательством. Их вносят каждый месяц или один раз в квартал. Исключения из этих правил указаны в Налоговом Кодексе РФ в ст. 286 п. 3. При несвоевременном перечислении налогов предусмотрены штрафные санкции. Их также оплачивают по отдельным КБК.

Для подсчета налога на прибыль изначально определяют базу. Она представляет собой прибыль, сумму которой нужно умножить на установленную налоговую ставку. Она составляет 20%. Это указано в НК РФ в ст. 284 п. 1. Из них 3% перечисляются в Федеральный бюджет, а 17% – в региональный.

Примечание. Для отдельных категорий налогоплательщиков эта ставка может быть снижена до 12,5%.

Также установлены отдельные ставки налога на прибыль с дивидендов:

• 0% в том случае, если на дату принятия решения о выплате доходов у российской компании находится больше чем половина уставного фонда на протяжении одного года непрерывно;
• 13% если дивиденды выплачивает российская компания;
• 15% в том случае, если дивиденды выплачивает иностранная компания.

Налог на прибыль – прямой налог. Его должны оплачивать как юридические лица резиденты, так и иностранные компании, которые работают на территории Российской Федерации, и получают доходы от своей деятельности. Также налог оплачивают индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения.

Налог на прибыль не платят:

• ИП, которые оплачивают взносы по особым налоговым режимам: ЕНВД, УСН и ЕСХН;
• лица, участвующие в инвестиционном проекте центра «Сколково»;
• владельцы игорного бизнеса.

КБК по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

Для оплаты каждого налога с разных видов доходов установлены определенные коды бюджетной классификации.

КБК налога на прибыль 2018 года с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний

Юридические лица должны оплачивать налоги с доходов, которые получены в виде процентов по рублевым облигациям российских компаний. Эти ценные бумаги должны быть выпущены с 01.01.2017 года по 31.12 2021 года. Взносы оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

КБК штрафов по налогу на прибыль 2018 года

При несвоевременной оплате или частному выполнению налоговых обязательств по взносам в Федеральный бюджет или бюджет субъекта РФ Налоговой инспекцией предусмотрены определенные штрафы. Их оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

КБК пени по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

Пени, как и штрафы, начисляют за несвоевременную или частичную оплату обязательного взноса. В платежном поручении указывают определенный код бюджетной классификации.

КБК для уплаты налога на прибыль за 2020 год - это цифровое значение, указываемое в поле 104 платежного поручения при уплате налога. Это обязательный реквизит, единый для налогоплательщиков всей страны.

По определению, данному в Налоговом кодексе РФ , прибыль — это сумма дохода, полученная после вычета всех расходов (учитываются и иные, внереализационные доходы). Государство ожидает, что от компаний, ведущих бизнес на основной системе налогообложения (ОСНО), поступит оплата налога на прибыль за 2020 год; КБК потребуется при заполнении платежного поручения — это необходимый реквизит при всех перечислениях в бюджет. Он нужен для идентификации и распределения поступлений. Коды бюджетной классификации утверждаются ежегодно, однако нередко сами значения остаются при этом неизменными. Так, КБК «Налог на прибыль» 2020 для юридических лиц во многом идентичен показателю 2018 года. Однако Приказ Минфина № 36н от 06.03.2019 ввел в перечень кодов изменения и дополнения — все они отражены в таблице КБК ниже.

Плательщики

По ст. 246 НК РФ , налогоплательщиками в данном случае являются российские и иностранные организации при условии, что они осуществляют предпринимательскую деятельность через открытые на территории РФ представительства.

Однако юрлица, перешедшие на упрощенные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), от этой повинности освобождены. В этом и есть смысл упрощенной системы: уплачивается только один, единый сбор.

Если основной режим совмещается с ЕНВД, налог уплачивается с суммы прибыли, полученной на ОСНО.

В ст. 246 и 246.1 НК РФ указаны и иные лица, освобожденные от данного сбора, но они ограничены признаком участия в спецпроектах (Сколково).

Размер платежей

Ставка платежа — 20 % (общая), причем 3 % перечисляется в федеральный бюджет и 17 % — в региональный (этот показатель может быть снижен местными властями). Причем налог все равно считается федеральным. Для отдельных видов прибыли и категорий плательщиков установлены иные ставки.

Значения

По каким КБК платить налог на прибыль за 2020 год? Рассмотрим подробно в таблице, так как значения зависят от вида прибыли, и их достаточно много.

Эти же коды используются и для перечисления авансовых платежей.

Следует обратить внимание, что при несвоевременной оплате начисляются пени по налогу на прибыль; КБК 2020 в платежном поручении при оплате пеней нужно указать иные, отличные от тех, которые используются при исполнении основного обязательства. Для штрафных санкций также предусмотрены законодателем собственные цифровые коды.

Коды зависят и от того, в какой именно бюджет перечисляется платеж. Так, КБК «Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет» 2020 иные, чем отчисляемые в региональный бюджет.

Оформление платежного поручения

КБК для уплаты налога на прибыль указывается в 104 поле платежки. Коды бюджетной классификации устанавливаются федеральным органом власти и действуют на территории всей страны, на 2020 год они утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 . Другие реквизиты можно уточнить на официальном сайте ФНС , определив предварительно налоговую инспекцию по месту учета плательщика. Эти реквизиты разные для разных юрлиц, это необходимо учитывать при использовании образцов платежек.

Трудности при перечислении

Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе. Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить. Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.

Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.

В КБК налога на прибыль 2017 года для юридических лиц были внесены изменения. Введен отдельный код для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний. Смотрите актуальные коды налога, пеней и штрафов в таблицах.

При заполнении платежных поручений по налогу на прибыль в поле 104 платежки надо указать соответствующий код бюджетной классификации.

КБК налога на прибыль 2017 состоит из 20 знаков (все знаки кода не могут быть равны "0") и делятся на две группы в зависимости от бюджета, в который юридическое лицо перечисляет налог. Для текущих платежей коды следующие.

Основные КБК налога на прибыль в 2017 году для юридических лиц

С 2017 года изменились КБК для перечисления налога с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК). Новый КБК для таких платежей - 182 1 01 01080 01 0000 110. Изменения Минфин внес приказом от 20.06.2016 № 90н.

Обратите внимание, при уплате налога с дивидендов КБК зависят от того, кто и кому выплатил доход.